企业所得税汇算清缴我们每年都需要做，所以很多公司的财会人员都会提前准备。了解每年汇算清缴的时间规定以及政策、程序、所需要的资料等等。那么企业所得税汇算清缴怎么做？小编为大家详细介绍。

企业所得税汇算清缴怎么做

(资料图片仅供参考)

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售（营业）收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得（损失）明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整。

减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。

纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：

（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；

（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；

（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；

（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

企业所得税汇算清缴怎么做？主要需要我们解决的企业所得税汇算清缴的程序，以上就是小编为大家介绍的汇算清缴大致流程，希望上面的介绍可以帮助大家。

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